DT News - Netherlands - Column Richard Mastwijk: Schenken via de notaris of toch maar cash?

Richard Mastwijk

wo. 5 maart 2025

Bewaar

Voor veel mensen geldt, dat zij na de verkoop van hun onderneming (of in uw geval de praktijk) de balans gaan opmaken. Wat gaan we doen met de vrijgekomen tijd en hoe lang hebben we daarvoor? Voor de beantwoording van die vragen zijn twee zaken van belang. De belangrijkste vraag betreft de gezondheid van de pensionado’s en de vitaliteit om die invulling ook te kunnen verwezenlijken.

Als dat onderdeel geen beperkingen geeft, dan rijst al snel de tweede vraag, hebben we voldoende geld om deze wensen te realiseren? Geweldig wanneer er voldoende vermogen is opgebouwd. En helemaal mooi als er ook nog voldoende over is voor de kinderen. Meestal heeft een schenking met de warme hand dan de voorkeur. Echter, een rekenfoutje of onvoorziene omstandigheden kunnen dan verkeerd uitpakken en een tekort geven.

Om die reden besluiten veel ouders om deze schenking door schuldigerkenning te laten plaatsvinden. Natuurlijk zijn daaraan in ons overgereguleerde landje weer voorwaarden verbonden. Zo moet deze schuldigerkenning door de notaris bij akte worden vormgegeven en is er een rente over de zo ontstane lening verschuldigd van 6%. Een percentage waarvan bij een bank alleen maar gedroomd kan worden. Maar ach, deze hoge rente komt toch ten goede aan je eigen kind. Dus er zijn eigenlijk alleen maar winnaars, je hebt geschonken en houdt de beschikking over je geld en je kind bespaart erfbelasting en ontvangt tussentijds ook nog een rente. Iedereen blij! Vanuit die veronderstelling heb ik jaren geleden ook mijn heil gezocht in deze constructie.

Echter, door de wijzigingen in box 3 zitten daar nu wat nieuwe haken en ogen aan vast. Vorderingen en schulden worden namelijk niet tegen hetzelfde fictieve rendement meegenomen in box 3. Zo krijgt de ouder een fictieve aftrek over de schuld van 2.62% en het kind een fictief inkomen van 5.88% over de vordering. Per saldo dus een bate voor de Belastingdienst van ruim 3%. De laatste box 3-uitspraak van de Hoge Raad geeft de belastingplichtige de mogelijkheid om te kiezen voor heffing over het werkelijke rendement. Voor de ouder een aftrek van 6% en voor het kind een bijtelling van 6%. Niets aan de hand dus.

Helaas, naast het werkelijk genoten rendement wordt ook de waardemutatie van de vordering en de schuld in de heffing van box 3 betrokken. Nu zult u denken dat deze gelijk zijn aan elkaar, maar dat is dus niet zo. Een vordering die recht geeft op een rente van 6% (hoger dan de marktrente), leidt tot een hogere economische waarde dan de nominale waarde. Dit geldt ook omgekeerd voor de schuld. De keuze voor de heffing over het werkelijke rendement heeft bovendien tot gevolg dat de vrijstelling voor het kind in box 3 komt te vervallen. Voor de normale burger een kansloze zaak om hier nog de juiste weg in te vinden.

Het alternatief: schenken in geld geeft een fictief rendement van 1.44% in box 3 over het banktegoed en geeft minder onduidelijkheid. Dan hoop je natuurlijk wel dat je kinderen goed met deze cash omgaan en niet alles verbrassen.

Richard Mastwijk

van helder, consultancy

To post a reply please login or register

Column Richard Mastwijk: De bureaucratie bereikt haar kookpunt

Regels, regels en nog meer regels. Ik heb daar op deze plek al vaker aandacht voor gevraagd. Natuurlijk realiseer ik me dat mijn column geen enkel effect ...

Column Richard Mastwijk: Doelrekenen

De term doelredenering is u waarschijnlijk niet vreemd. De logica ontbreekt dan vaak in de redevoering en is ook niet relevant, want de uitkomst staat toch ...

Column Richard Mastwijk: Krijg de btw maar eens op een rij

In veel discussies ontgaat me de essentie van waar het nu eigenlijk om draait. En is er naar mijn idee sprake van een definitiediscussie. In veel gevallen ...

Column Richard Mastwijk: Hoe smaakt de pizza volgend jaar?

Kunt u zich de tijd nog herinneren dat u op het terras zat van een restaurant om uw lunch of diner te gebruiken? Als de keuze daarbij was gevallen op een ...

Column Richard Mastwijk: Piramidespel

Ik heb eerder op dit podium uw aandacht gevraagd voor de ontwikkelingen in de mondzorg en die van de opmars van de ketens in het bijzonder. Geenzins heb ik ...

Column Richard Mastwijk: Instabiliteit

Mijn werkzaamheden bestaan voor een belangrijk deel uit het begeleiden van cliënten die op het punt staan grote financiële stappen te zetten in hun ...

Column Richard Mastwijk: De tandeloze tijger

Tandeloosheid is voor u als beroepsgroep niet het gewenste resultaat van de vaak jarenlange inspanning om de dentitie door middel van voorlichting, ...

Column Richard Mastwijk: Wegkijken is naïef

Aan het ouder worden zitten voor- en nadelen. De nadelen zijn vaak van fysieke aard en geven een beperking in de (sportieve) dingen die je nog kunt doen. ...

Column Richard Mastwijk: Niet knellen of wurgen

Op het moment dat ik weer mijn bijdrage aan Dental Tribune mag schrijven, is het begin oktober. Mijn column ’Piramidespel’ is net een week geleden ...

Column Richard Mastwijk: Brengt AI de oplossing?

Nadat ik al tijden de vervanging van mijn privé-computer had uitgesteld, was onlangs toch het moment aangebroken dat deze echt aan vervanging toe was. Het ...

Opleiding

Live webinar
wo. 23 april 2025
8:00 (CET) Amsterdam